Отчет о движении денежных средств входит в состав годовой отчетности. Расскажем, кто, когда и куда сдает документ и дадим инструкцию по заполнению отчета о движении денежных средств за 2019 год. Отчет о движении денежных средств — финансовый документ о движении денег в организации. Он наглядно показывает, сколько денег и от кого получила компания, куда и на что потратила. В отчете видны остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода.
Кто, когда и куда сдает отчет о движении денежных средств
Отчет представляют все организации, которые ведут бухучет. Исключение — компании, которые находятся на упрощенке, и малый бизнес. Заполняют отчет о движении денежных средств на новых бланках, утвержденных приказом Минфина 19.04.2019 № 61н. Основные изменения касаются единиц измерения. Вместо млн рублей расчет ведется в тысячах, без десятичных знаков, а классификатор ОКВЭД заменили на ОКВЭД2. Отчет предоставляется налоговую инспекцию по месту регистрации организации. Срок сдачи — до 31 марта года, следующего за отчетным. Так, отчет о движении денежных средств за 2019 год нужно предоставить не позднее 31 марта 2020 года. Помимо ФНС, отчет могут затребовать банки и кредитные организации, инвесторы и учредители, финансовые подразделения организации и Росстат. За анализом отчета о движении денежных средств и его основных показателей обычно следит экономический отдел. Специалисты отдела проводят расчеты с помощью современных профильных программ. Если в компании нет экспертов, готовых взять на себя комплексный анализ, советуем поручить эту работу специалистам на аутсорсе. Это удобно, безопасно и выгодно: рассчитать стоимость аутсорсинга бухгалтерии для вашей компании можно по этой ссылке.
Документы для скачивания Скачайте бланк отчета о движении денежных средств за 2019 года Скачайте заполненный отчет о движении денежных средств за 2019 год Скачать пустой бланк бухгалтерского баланса за 2019 год Скачать образец заполнения формы № 2 отчет о финансовых результатах Скачать все Общий порядок заполнения отчета Отчет о движении денежных средств отражает поступления и расходы от трех денежных потоков — текущего, инвестиционного, финансового. Но не все платежи нужно включать в отчет. Например, не отражаются следующие операции: платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты; поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (кроме начисленных процентов); валютно-обменные операции. Исключение — убытки или прибыль от операции; обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты. Исключение — потери или выгода от операции; другие платежи и поступления. Например, получение наличных со счета в банке, сдача наличных в банк, перевод с одного счета организации на другой, зачисление денежных средств в аккредитивы. Показатели заносятся нарастающим итогом с начала года и сравниваются с прошлогодними данными.
Так, в отчете о движении денежных средств за 2019 год нужно указать обороты по всем потокам с 1 января по 31 декабря включительно и внести данные из отчета о ДДС за 2018 год. Для заполнения отчета используются дебетовые и кредитовые остатки по счетам — 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути». В отчете не может быть минусовых данных. Все отрицательные показатели указываются в круглых скобках, без знака минус. Безошибочно составить годовой отчет о движении денежных средств под силу не каждому бухгалтеру, а промахи обходятся дорого. Минимизировать бухгалтерские ошибки можно, передав учет на аутсорсинг. Финансовая ответственность таких специалистов застрахована и в случае ошибки штрафы платит аутсорсер. Узнать стоимость обслуживания именно для вашей фирмы можно по ссылке. Как заполнить отчет о ДДС В первой части отчета следует указать сведения об организации: название,ИНН, вид деятельности и форму собственности. Табличная часть делится на три больших раздела: Денежные потоки от текущий операций. Денежные потоки от инвестиционных операций. Денежные потоки от финансовых операций.
Рассмотрим, как заполнить построчно по счетам отчет о движении денежных средств: Раздел 1 — Денежные потоки от текущий операций Код строки Как считать 4110 Общая сумма поступивших денежных средств. Складываем строки 4111 + 4112 + 4113 + 4119 4111 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». 4112 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». 4113 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». 4119 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55, 57 в корреспонденции со счетами: 68 «Расчеты по налогам и сборам»; 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»; 98 «Доходы будущих периодов»; 91-1 «Прочие доходы». 4120 Складываем строки: 4121 + 4122 + 4123 + 4124 + 4129 4121 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 4122 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами: 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»; 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»; 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». 4123 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». 4124 Кредитовый оборот по счету 51, 55 в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» 4129 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 57 «Переводы в пути», 68 «Расчеты по налогам и сборам» (за исключением субсчетов «Расчеты по налогу на прибыль», «Расчеты по НДФЛ»), 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 91-2 «Прочие расходы» 4100 Строка 4110 минус строка 4120